八、評鑑報告書「財務」項目撰填說明評鑑報告書之第二冊「財務」項目
    部分，請載明下列事項：
    股權結構及董事監察人運作情形
    1.是否按季如期申報股權結構，以及股權結構是否有違反中央主管機
      關規定之紀錄？（應檢附最近 3  年申報之股權結構資料、股東法
      人及其從屬公司投資結構圖、違規裁罰紀錄）
    2.請說明董事會及監察人運作與功能、監管績效及糾舉具體事證，出
      席會議情形，相關會議紀錄是否依公司法作成決議。（應檢附最近
      3 年歷次董事會議議事錄及簽到表、最近 3  年歷次監察人會議紀
      錄、簽到表及相關報告、最近 3  年歷次股東會議事錄）
    訂戶數稽核
    1.是否依國家通訊傳播委員會規定按季如期申報公司訂戶數？（應檢
      附最近 3  年申報之訂戶數資料）
    2.財務報表之訂戶基本頻道年收入（收視費用年收入）與申報訂戶數
      對照是否合理？（請以平均月收視費乘以平均收視戶數，再乘以 1
      2 ；或將一般戶與統收戶先行區分，以一般戶平均月收視費乘以一
      般戶平均收視戶數乘以 12 ，加上統收戶平均月收視費乘以統收戶
      平均收視戶數乘以 12 ，計算所得之總數與基本頻道年收入相對照
      。）
    業務收入分析
    1.各項營業收入（如視訊收入、廣告收入、頻道出租收入、器材出租
      收入等）之來源、金額及所占比重是否合理，請詳細說明。（應檢
      附最近 3  年經會計師複合之有線廣播電視系統經營者標準程式附
      表）
    2.視訊收入及訂戶數成長情形，請說明。（應檢附最近 3  年視訊收
      入及訂戶數統計資料、最近 3  年視訊收入及訂戶數比較圖表）
    財務結構分析
（一）會計制度及內部控制制度之設計及執行
      1.會計制度及內部控制制度之設計，請說明。（應檢附有線廣播電
        視系統經營者會計制度、內部控制制度）
      2.會計制度及內部控制制度之執行，請說明。（應檢附內控聲明書
        、最近 3  年之年度稽核報告彙總表及改善情形、最近 3  年稽
        核報告）
（二）財務結構
      1.淨值比率（淨值占總資產）或負債比率分析。（應檢附最近 3 
        個年度經會計師簽證之長式財務報告正本）
      2.固定資產比率（固定資產占總資產）分析。
（三）資金往來、運用及控管
      1.是否與關係人有資金融通情形，請說明。
      2.請說明與關係人交易占營業收支之比例。
      3.與金融機構往來情形，請詳細說明。
      4.資金調度及控管，請說明。（應檢附無退票紀錄）
（四）償債能力
      1.償債能力說明（包括流動比率、利息保障倍數、速動比率等）。
      2.流動資產品質說明。
      3.償債能力之維持及逐年改善程度說明。
（五）獲利能力
      1.獲利能力說明（包括投資報酬率、股東權益報酬率、純益率）。
      2.獲利能力之維持及逐年改善程度說明。
（六）經營能力
      1.經營能力說明（包括應收帳款週轉率、總資產週轉率、固定資產
        週轉率）。
      2.經營能力之維持及逐年改善程度說明。
（七）財務報告
      1.各年之會計原則及會計政策是否一致且遵守一般會計原則？請說
        明。
      2.是否有違章漏稅紀錄，請說明。（應檢附最近 3  個年度營利事
        業所得稅申報書影本、違規紀錄）
      3.財務報告是否經會計師或可信賴會計師事務所簽證並得到無保留
        意見？
    上次評鑑結果辦理情形
    1.請說明上次評鑑結果，是否有限期改正事項？（應檢附上次評鑑結
      果函。評鑑結果為「限期改正」者，應提報限期改正事項及改正計
      畫執行情形及執行結果，並檢附相關佐證資料）
    2.請說明上次評鑑結果，有關綜合審查改進意見之執行結果。（應檢
      附上次評鑑結果函，改進意見執行結果之相關佐證資料）